Новшества в налоговом администрировании

С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения в налоговом администрировании. Основная цель — цифровизация налогового контроля, снижение административной нагрузки на добросовестный бизнес и усиление контроля за уклонением от налогообложения.

Новый Налоговый кодекс предусматривает значительное упрощение налогового администрирования: на 30 процентов сокращается объем налоговой отчетности, оптимизированы льготы, упрощены процедуры взыскания налоговой задолженности, предоставления отсрочки и рассрочки.

Налоговое администрирование теперь включает также контроль выписки ЭСФ.

Контроль выписки электронных счетов-фактур проводится в форме:

1) автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур;

2) сопоставительного контроля выписки электронных счетов-фактур.

Введен автоматизированный контроль выписки электронных счетов-фактур, который осуществляется с использованием специального информационного сервиса «e-Тамга» путем расчета текущего баланса НДС.

Если ЭСФ не подтверждается легальными расходами с НДС (приобретения от поставщиков, импорт товаров или услуги нерезидента), то система позволит выписать ЭСФ только после пополнения баланса, то есть оплаты НДС.

Пересмотрены подходы по системе управления рисками. Категорирование налогоплательщиков по степеням риска отменяется.

Исключено разделение налоговых проверок на плановые и внеплановые проверки. Налоговая проверка назначается с учетом показателя коэффициента налоговой нагрузки.

Расширены способы обеспечения налогового обязательства. Кроме начисления пени, приостановления расходных операций, ограничения в распоряжении имуществом дополнены такие способы как приостановление выписки ЭСФ и ограничение доступа к интернет площадке иностранной компании.

Камеральный контроль носит предупредительный характер. В случае неисполнения уведомления, то есть при непредставлении пояснения в установленный срок применяется приостановление расходных операций по банковским счетам и приостанавливается выписка ЭСФ.

Органами государственных доходов созданы сервисные выездные группы по оказанию государственных услуг и информационно-разъяснительной поддержки для отдельной категории налогоплательщиков по исполнению налоговых обязательств.

Подача заявки на приезд Сервисной группы осуществляется через Контакт-центр органов государственных доходов по номеру телефона 1414.