|
№ |
Вопрос |
Ответ |
|
1. |
Если ТОО представит пояснение на уведомление камерального контроля, будет ли это считаться исполнением уведомления?
|
Согласно пункту 4 статьи 137 Налогового кодекса, исполнением уведомления признаются в случае несогласия с указанными в уведомлении расхождениями - представление налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговый орган, представивший уведомление, пояснения о причинах расхождений, не влекущих нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, за исключением случаев, предусмотренных частью первой пункта 6 данной статьи. В случае согласия с указанными в уведомлении расхождениями в части исполнения признается устранение налогоплательщиком (налоговым агентом) выявленных расхождений в части и представление пояснения отсутствия расхождений в оставшейся части. В настоящее время рассматривается централизация камерального контроля, также вопрос полной расшифровки данных по уведомлению, кроме того рассматривается вопрос по обратной связи с налогоплательщиком. Любое пояснение будет считаться исполнением. При этом обращаю внимание, что проверки будут проводиться через систему управления рисками.
|
|
2 |
Хочу сдавать квартиру в аренду. Могу ли я работать как самозанятый |
Согласно пункту 2 статьи 718 Налогового кодекса для целей данного Кодекса самозанятыми признаются физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) - граждане Республики Казахстан, кандасы, соответствующие следующим условиям: 1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством Республики Казахстан (№ 994 от 21 ноября 2025 г.); 2) не использующие труд работников; 3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года. Таким образом, в Перечне видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, предусмотрен вид деятельности — сдача собственного имущества в аренду. Следовательно, налогоплательщик, выбравший режим для самозанятых, вправе сдавать собственную квартиру в аренду в рамках указанного режима при соблюдении установленных условий.
|
|
3 |
Какие действия предпринимают налоговые органы после получения сведений от банковских организаций? |
После получения сведений от банков второго уровня органы государственных доходов осуществляют мероприятия в два этапа: первый этап – информирование налогоплательщика: второй этап – контрольные меры. Информирование налогоплательщика заключается в направлении информационного сообщения в «Кабинет налогоплательщика» о получении физическим лицом в течение каждого из трех последовательных календарных месяцев денежных средств от 100 и более разных лиц на банковский счет, непредназначенный для осуществления предпринимательской деятельности, с суммой поступлений за указанный период превышающей 12-кратный размер минимальной заработной платы (МЗП). Если лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя либо является физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим для самозанятых, то полученный доход необходимо отразить в «Декларации о доходах и имуществе» (ФНО 270.00) за 2026 год в срок c 1 января по 15 сентября 2027 года и уплатить индивидуальный подоходный налог до 25 сентября 2027 года. Если лицо является индивидуальным предпринимателем, то полученный доход необходимо отразить в следующей налоговой отчетности: - применяющим общеустановленный режим в «Декларации по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности» (ФНО 220.00) за 2026 год с 1 января по 31 марта 2027 и уплатить индивидуальный подоходный налог до 10 апреля 2027 года; - применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации в «Декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, на основе упрощенной декларации» (ФНО 910.00) за первое полугодие 2026 года до с 1 июля по 15 августа 2026 года и уплатить индивидуальный подоходный налог до 25 августа 2026 года. Информирование налогоплательщика не требует ответа. Контрольные меры включают проведение налоговыми органами камерального контроля на основе изучение и анализа форм налоговой отчетности. По результатам камерального контроля, в случае выявления расхождений, в соответствии со статьёй 137 Налогового кодекса Республики Казахстан налогоплательщику направляется уведомление о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля. Исполнение уведомления осуществляется налогоплательщиком в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днём его вручения. Исполнением уведомления признаётся: представление налоговой отчётности — при согласии с выявленными расхождениями; представление пояснений — при несогласии с выявленными расхождениями. В случае необходимости получения дополнительных разъяснений рекомендуем обращаться в контакт центр по номеру 1414 либо в органы государственных доходов. |
|
4 |
Передаются ли сведения о его переводах в налоговые органы, даже если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя?
|
Да, сведения в органы государственных доходов передаются по всем физическим лицам, подпадающим под установленные критерии, независимо от наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это связано с тем, что при контроле учитываются денежные средства, поступившие на банковский счёт, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности.
|
|
5 |
В случае возникновения технических сбоев, будут ли применяться к налогоплательщикам какие-либо меры ответственности.
|
В соответствии с подпунктами 8 и 8-1 части первой статьи 741 Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое подлежит прекращению в случаях возникновения технических ошибок в программном обеспечении, подтвержденных уполномоченным органом. При применении мер административной ответственности каждый случай рассматривается индивидуально. В случае подтверждения технической ошибки меры ответственности не применяются.
|
|
6 |
В случае непредставления налоговой отчетности будет ли привлечение к административной ответственности налогоплательщика.
|
Согласно новому Налоговому кодексу, если налогоплательщик в Кабинете налогоплательщика указал какие он будет формы отчетности представлять, при их непредставлении система автоматически будет формировать нулевую отчетность, соответственно привлечение к административной ответственности исключено.
|
|
7 |
Вопрос касательно переводов мобильных. В каких случаях банки передают сведения о мобильных переводах физических лиц в налоговые органы?
|
Согласно подпункту 24) пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса Республики Казахстан банковские организации представляют сведения о сумме денег, поступивших на банковский счёт физического лица от иных физических лиц, при наличии признаков получения дохода от предпринимательской деятельности. Передача сведений осуществляется только при одновременном выполнении установленных критериев, утверждённых приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698. В частности, если физическое лицо в течение каждого из трёх последовательных календарных месяцев получает деньги от 100 и более разных лиц на банковский счёт, не предназначенный для предпринимательской деятельности, и итоговая сумма поступлений превышает 12-кратный размер минимальной заработной платы, такие сведения направляются банками второго уровня в органы государственных доходов.
|
|
8 |
Один из наиболее актуальных вопросов на сегодняшний день — корректировка НДС в размере 80% от суммы ранее принятого к зачету НДС при экспорте сельскохозяйственной продукции. Планируется ли в ближайшее время внесение изменений в соответствующие нормы налогового законодательства, регулирующие данный порядок?
|
Согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 484 Налогового кодекса уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым НДС ранее был отнесен в зачет, в том числе по сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства или промыслового рыболовства, использованным в целях облагаемого оборота по нулевой ставке. В соответствии с п.5 ст.484 Налогового кодекса при экспорте сельскохозяйственной продукции корректировка суммы НДС, ранее отнесенного в зачет, производится путем уменьшения 80 процентов суммы НДС. Следует отметить, что корректировке подлежит сумма НДС, ранее отнесенная в зачет, только при экспорте сельскохозяйственной продукции, в том числе подвергшейся первичной переработке, то есть без изменения его физико-химического состава (например подсушка и просеивание зерна, отчистка от шелухи и т.д.). При экспорте сельскохозяйственной продукции, подвергшейся глубокой переработке (мука, крупы и т.д.) к сумме НДС, ранее отнесенной в зачет, корректировка не применяется. В настоящее время данный вопрос находится на совместном обсуждении у уполномоченных государственных органов, НПП «Атамекен» и бизнеса в рамках Проектного офиса по внедрению нового Налогового кодекса, созданного при Правительстве Республики Казахстан. Окончательное решение по данному вопросу еще не принято.
|
|
9 |
По пилотному проекту Тахфри, нет четких правил входит ли У-Ка в пилот?
|
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 4 июня 2026 года № 363 утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам, являющимся гражданами иностранных государств, при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, за исключением вывоза товаров через территории государств-членов Евразийского экономического союза (пилотный проект «такс фри»). Пунктом 3 Правил определено, что пилотный проект «такс фри» реализуется в стационарных торговых объектах, расположенных в городах Алматы, Актау, Актобе, Атырау, Астана, Балхаш, Караганда, Костанай, Павлодар, Петропавловск, Семей, Тараз, Туркестан, Уральск, Усть-Каменогорск (Катон-Карагай), Шымкент и селе Бурабай Акмолинской области на основании договора об участии в пилотном проекте «такс фри», заключенного между оператором и субъектом торговой деятельности.
|