Виртуальный склад- это особый модуль, созданный государством, чтобы контролировать все передвижения товара на территории, включая импорт и экспорт. Облачная система виртуальный склад кз располагается в системе ИС ЭСФ. Виртуальный склад введен с 1 апреля 2018 года в соответствии с приказом Министерства финансов РК.
Работа в виртуальном складе ведется через систему ИС ЭСФ. Виртуальный склад в Казахстане предназначен для определенных товарных категорий, а именно для товаров виртуального склада. Товары ВС созданы КГД РК, а именно утвержден перечень кодов ТН ВЭД товаров и товарных категорий, который опубликован на сайте kgd.gov.kz.
В 2020 году к товарам ВС относили 386 товарных позиций среди которых: автотранспортные средства, мониторы, проекторы, холодильное оборудование. С 2021 года Виртуальный склад стал нужен не только для работы с товарами ВС, но и для работы с СНТ- сопроводительной накладной на товары.
Приказом Министра финансов РК от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур»» в Перечень товаров модуля «Виртуальный склад» дополнительно включено 39 кодов ТН ВЭД по лекарственным средствам и 12 кодов ТН ВЭД золотосодержащих товаров.
Перечень товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством модуля ВС ИС ЭСФ, расширен на строительные материалы с 1 ноября 2022 года.
В связи с утвержденными правилами пилотного проекта, с 1 февраля 2022 года запущен Пилот по оформлению СНТ по строительным материалам, коды ТН ВЭД которых включены в Перечень, по которым выписка ЭСФ производится посредством модуля ВС.
В период пилотного проекта меры административной ответственности за несвоевременное оформление, подтверждение СНТ не предусмотрены.
Относительно работы на Виртуальном складе.
Перед началом выписки ЭСФ в модуле «Виртуальный склад» необходимо ввести остатки товаров на «Виртуальный склад» ИС ЭСФ с применением Формы «Ввод остатков» в отношении тех остатков, которые будут реализованы.
Технический функционал по выписке ЭСФ посредством модуля «Виртуальный склад» предоставляется бесплатно на портале ИС ЭСФ.
Руководство Пользователя ИС ЭСФ с пошаговой инструкцией по вводу остатков, Памятка по работе с Виртуальным складом размещены на портале КГД МФ РК в разделе ИС ЭСФ.
Выписка электронных счет-фактур в ВС.
Обязательство по выписке ЭСФ посредством модуля «Виртуальный склад» для вышеназванных товарных групп наступило с 1 октября 2020 года.
В соответствии с пунктом 2 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», счет-фактура выписывается в электронной форме, за исключением случаев, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе.
При этом, выписка счета-фактуры не требуется в случаях реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.
Кроме того, согласно статье 166 Налогового кодекса в случае реализации в розницу налогоплательщики обязаны предоставлять чек контрольно-кассовой машины при осуществлении денежных расчетов за реализацию.
В связи с вышеизложенным, при реализации лекарственных средств в розницу необходимо:
предоставлять чек контрольно-кассовой машины при осуществлении денежных расчетов за реализацию лекарственных средств любой формы;
по товарам, коды и наименование которых включены в Перечень товаров изъятия ВТО, выписывать ЭСФ посредством модуля «Виртуальный склад» (перечень лекарственных средств, коды и наименование которых по состоянию на 1 октября 2020 года включены в Перечень товаров изъятия ВТО, прилагается);
по товарам, коды и наименование которых не входят в Перечень изъятия товаров ВТО, в целях актуализации остатков на Виртуальном складе налогоплательщика, производить списание в модуле «Виртуальный склад» посредством оформления Формы «Списание» с указанием причины списания «Товар с данным кодом ТНВЭД не подлежит ведению в модуле «Виртуальный склад».