Налог с продажи имущества в 2026 году: ключевые изменения и переходный период

С вступлением в силу нового Налогового кодекса Республики Казахстан (№ 214-VIII) изменились правила уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) при продаже имущества. При этом законодательством предусмотрен мягкий переходный период.

Что такое прирост стоимости? Если имущество продано дороже цены его приобретения, образовавшаяся разница считается доходом (приростом стоимости). С этой чистой прибыли уплачивается 10% индивидуального подоходного налога (ИПН). Обязательство по уплате налога зависит от вида имущества и срока нахождения его в собственности.

1. Продажа недвижимости

Главное изменение 2026 года – увеличение минимального срока владения жильем для освобождения от налога с 1 года до 2 лет.

В 2026-2027 годах действует переходный период:

- Куплено до 1 января 2026 года: действуют прежние нормы – при продаже после 1 года владения налог равен 0 тенге.

- Куплено после 1 января 2026 года: освобождение от налога применяется только при продаже после 2 лет с момента регистрации права собственности.

С 2028 года правило 2 лет станет единым для всех объектов жилой недвижимости.

Новостройки (договор долевого участия (ДДУ): При уступке прав требования по ДДУ налог не уплачивается, если прошло 3 года с даты заключения ДДУ или 2 года с момента оформления права собственности.

2. Случаи, когда налог уплачивается всегда

Налог с любой приростной стоимости уплачивается независимо от срока владения при реализации:

- Коммерческой недвижимости в Казахстане (офисы, магазины, склады и др.);

- Любого жилья и недвижимости за рубежом;

- Цифровых активов (криптовалюты).

3. Автомобили, ценные бумаги и цифровые активы

- Автомобили на учете в РК: при владении 1 год и более налог не возникает. При продаже ранее 1 года и дороже стоимости покупки налог уплачивается только с разницы.

- Автомобили на иностранном учете: налог с прироста стоимости уплачивается всегда, независимо от срока владения.

- Ценные бумаги: действуют специальные правила, позволяющие учитывать как доход, так и убытки от инвестиционной деятельности.

4. Определение первоначальной стоимости

- При отсутствии документов на недвижимость: если договор купли-продажи утерян, за основу принимается официальная оценочная или кадастровая стоимость.

- При ввозе авто из-за границы: в первоначальную стоимость включаются уплаченные таможенные пошлины, НДС, акцизы и утилизационный сбор, что уменьшает облагаемый налогом прирост.

Памятка для налогоплательщика

Жилая недвижимость в РК: продаем без налога через 2 года владения (или через 1 год, если объект приобретен до 1 января 2026 г.).

Автомобиль на номерах РК: продаем без налога через 1 год владения.

Коммерция, зарубежная недвижимость и криптовалюта: налог с прибыли уплачивается всегда.