Ответ:
Согласно подпункту 24) пункта 2 статьи 55 Налоговый кодекс Республики Казахстан банковские организации представляют сведения о сумме денег, поступивших на банковский счёт физического лица от иных физических лиц, при наличии признаков получения дохода от предпринимательской деятельности.
Передача сведений осуществляется только при одновременном выполнении установленных критериев, утверждённых приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698.
В частности, если физическое лицо в течение каждого из трёх последовательных календарных месяцев получает деньги от 100 и более разных лиц на банковский счёт, не предназначенный для предпринимательской деятельности, и итоговая сумма поступлений превышает 12-кратный размер минимальной заработной платы, такие сведения направляются банками второго уровня в органы государственных доходов.
Ответ:
Сведения в органы государственных доходов передаются по всем физическим лицам, подпадающим под установленные критерии, независимо от наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Это связано с тем, что при контроле учитываются денежные средства, поступившие на банковский счёт, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности.
Ответ:
После получения сведений от банков второго уровня органы государственных доходов осуществляют мероприятия в два этапа.
Первый этап – информирование налогоплательщика.
В соответствии со статьёй 93 Налогового кодекса Республики Казахстан налоговые органы осуществляют информирование налогоплательщика о наличии признаков получения доходов.
Для этих целей налогоплательщику направляется извещение, которое носит уведомительный характер и не требует представления ответа.
Второй этап – контрольные меры.
В дальнейшем, при наличии оснований, органы государственных доходов проводят камеральный контроль в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан.
По результатам камерального контроля, в случае выявления расхождений, в соответствии со статьёй 137 Налогового кодекса Республики Казахстан налогоплательщику направляется уведомление.
Исполнение уведомления осуществляется налогоплательщиком в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днём его вручения.
Ответ:
В соответствии со статьёй 93 Налогового кодекса Республики налогоплательщику направляется извещение, которое носит уведомительный характер и не требует представления ответа.
Физическое лицо самостоятельно принимает решение о необходимости исполнении налоговых обязательств.
В случае направления уведомления, в соответствии со статьёй 137 Налогового кодекса Республики Казахстан, налогоплательщик обязан в установленный срок:
при согласии с выявленными расхождениями устранить нарушения путём представления налоговой отчётности;
при несогласии представить письменные пояснения с указанием причин расхождений, при необходимости с приложением подтверждающих документов.
В случае непредставления пояснений либо необходимости подтверждения достоверности представленных сведений налоговый орган вправе провести налоговую проверку.
Ответ:
Сами переводы не являются объектом налогообложения. Согласно норм Налогового кодекса Республики Казахстан, налогообложению подлежат доходы физического лица.
Если перевод является доходом (например, оплата за товар/услугу), он подлежит налогообложению.
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 2 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, направленная на получение чистого дохода от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Если мобильные переводы носят систематический характер и связаны с оплатой товаров, работ или услуг, такие поступления могут быть признаны доходом от предпринимательской деятельности.
Ответ:
Согласно статьи 463 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» занятие предпринимательской деятельностью без регистрации, если эти действия не содержат признаков уголовно наказуемого деяния, влекут штраф на физических лиц в размере пятнадцати месячных расчетных показателей. За повторное совершение в течение года после наложения административного взыскания, предусмотрен штраф на физических лиц в размере тридцати месячных расчетных показателей.
Ответ:
Отбор и определение соответствия установленным критериям, утверждённым приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698 осуществляется банками второго уровня.
В случае одновременного выполнения критериев (получение средств от 100 и более разных лиц в течение трёх последовательных месяцев и сумма свыше 1 020 000 тенге) банки передают соответствующие сведения в органы государственных доходов.
Ответ:
Нет, не облагаются. В соответствии со статьёй 405 Налогового кодекса Республики Казахстан (в редакции, действующей с 1 января 2026 года), такие поступления не входят в перечень доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно.
Ответ:
Такие переводы являются дарением и носят личный характер.
Согласно статье 405 Налогового кодекса Республики Казахстан (в редакции, действующей с 1 января 2026 года), они не относятся к доходам, подлежащим налогообложению.
Ответ:
Такие поступления не признаются доходом.
В соответствии со статьёй 405 Налогового кодекса Республики Казахстан (в редакции, действующей с 1 января 2026 года), данные суммы не относятся к доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом.
Ответ:
Согласно статьи 405 Налогового кодекса Республики Казахстан личные переводы не относятся к доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно.
Ответ:
Нет. Налоговые органы проводят анализ и при наличии оснований направляют в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса Республики Казахстан уведомление в рамках камерального контроля.
Ответ:
Нет. Статьей 27 Предпринимательского кодекса РК установлена обязанность индивидуальных предпринимателей открывать расчетные счета в банках для ведения деятельности.
Кроме того, статьей 110 Налогового кодекса РК установлено, что любые денежные расчеты за товары и услуги (наличными, картой или мобильным переводом) должны проводиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин либо специального мобильного приложения.
Ответ:
Нет, такие поступления не подлежат налогообложению, поскольку носят личный (семейный) характер и не являются доходом от предпринимательской деятельности.
При этом при проведении анализа одним из критериев отбора является поступление денежных средств от ста и более разных лиц.
Таким образом, переводы от членов семьи (ограниченного круга лиц) не подпадают под указанные критерии и не рассматриваются как предпринимательский доход.
Ответ:
Уведомление направляется в личный кабинет налогоплательщика.
Кроме того, в E-gov направляется оповещение о направлении в личный кабинет налогоплательщика уведомления о результатах камерального контроля.
Ответ:
Нет, личное посещение не требуется. Ответ на уведомление может быть представлен в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Ответ подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП) и имеет юридическую силу.
Каков срок исполнения уведомления?
Ответ:
Срок исполнения уведомления составляет 30 рабочих дней. В течение указанного срока налогоплательщик должен представить пояснение, либо
представить налоговую отчетность (декларацию) при наличии соответствующих обязательств.