Социальные платежи: расчет, уплата, ответственность

Социальные платежи: расчет, уплата, ответственность
  • В Казахстане система социальных платежей включает в себя несколько ключевых компонентов.
    2. Пенсионные взносы: Работодатели и работники обязаны делать взносы в обязательный пенсионный фонд, что обеспечивает будущую пенсию граждан.
    4. Социальные отчисления: Эти платежи направлены на финансирование различных социальных программ, включая выплаты по временной нетрудоспособности, материнству и детству.
    6. Медицинские взносы: Обязательные медицинские страховые взносы являются частью системы медицинского обслуживания и обеспечивают доступ к медицинским услугам.
  •  
  •  К социальным платежам относятся:
    • обязательные пенсионные взносы (ОПВ), уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом РК № 224-VII от 20.04.2023 г. по ставке 10%;
    • обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ), уплачиваются по ставке 5% за счет работодателя в пользу работников определенных профессий;
    • обязательные пенсионные взносы работодателя), уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом РК № 224-VII от 20.04.2023 г. по ставке 1,5% в 2024 году; 2,5% в 2025 году; 3,5% в 2026 году; 4,5% в 2027 году и 5% в 2028 году;
    • социальные отчисления, уплачиваемые согласно Социальному кодексу РК № 224-VII от 20.04.2023 г, по ставке 3,5%;
    • отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС 3% и ВОСМС 2%), уплачиваемые в соответствии с Законом РК № 405-V от 16.11.2015 г. "Об обязательном социальном медицинском страховании".
  • Важная информация: с 01.07.2023 г. законы «О пенсионном обеспечении…» и «Об обязательном социальном страховании» утратили силу. Вместо них действует Социальный кодекс.
  • Получателем социальных платежей является ГК «Правительство для граждан», которая затем распределяет их в следующие фонды:
    • ЕНПФ (пенсионный фонд);
    • ГФСС (фонд социального страхования);
    • ФСМС (фонд социального медицинского страхования).
  • Социальные платежи необходимо уплачивать ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена выплата дохода.


  • Как рассчитываются социальные платежи?
  • Объектом для исчисления социальных платежей является доход (заработная плата) работника. Для ИП (при уплате соцплатежей в свою пользу) объектом обложения также является его доход, но не вся сумма, которую получил ИП от предпринимательской деятельности, а та, что он определил для себя самостоятельно. Она не должна быть выше налогооблагаемого дохода в целом, а также не должна превышать 7 МРП (для расчета СО), 50 МРП (для расчета ОПВ) и 10 МРП (для расчета ВОСМС).
  • СО и ООСМС работодатель оплачивает за счет собственных средств. ОПВ и ВОСМС удерживаются из зарплаты работника.
  • Также напомним, что с 2023 г. введен Единый платеж (ЕП) для субъектов микро- и малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы. Размер всех обязательных платежей по этому способу составляет для работодателей 15%, а для работников – 10% от ставки единого платежа. При этом максимальный ежемесячный доход, от которого будет рассчитан платеж, не может превышать 10 МЗП.
  • Ответственность за неуплату социальных платежей?
  • За неуплату социальных платежей или за их несвоевременное перечисление предусмотрена административная ответственность согласно ст.91, 92, 92-1 КоАП РК.
  • Так, за неперечисление, несвоевременное и (или) неполное исчисление, удержание (начисление) и (или) уплату (перечисление) ОПВ, ОППВ в единый накопительный пенсионный фонд, грозит сначала предупреждение. А за повторное нарушение – штраф с размере:
    • на физических лиц -10%;
    • на субъектов малого предпринимательства или НКО -20%;
    • на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
    • на субъектов крупного предпринимательства – 50% суммы неперечисленных, несвоевременно и (или) неполно исчисленных, удержанных (начисленных) и (или) уплаченных (перечисленных) ОПВ и (или) ОППВ.
  • За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату (перечисление) социальных отчислений грозит предупреждение. А за повторное нарушение –штраф:
    • на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, субъектов малого предпринимательства или НКО -20%;
    • на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
    • на субъектов крупного предпринимательства – 50% от суммы неуплаченных (неперечисленных), несвоевременно и (или) неполно уплаченных (перечисленных) социальных отчислений. 
  • За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату ВОСМС или ООСМС грозит предупреждение. За повторное нарушение грозит штраф:
    • на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, профессиональных медиаторов, субъектов малого предпринимательства или НКО -20%;
    • на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
    • на субъектов крупного предпринимательства – 50% от суммы неуплаченных (неперечисленных), несвоевременно и (или) неполно уплаченных (перечисленных) ВОСМС и (или) ООСМС.
  • Начисление и уплата социальных платежей в Республике Казахстан — это важный элемент социальной политики государства. Постоянные изменения в законодательстве и внедрение новых технологий требуют от работодателей внимательного подхода и готовности к адаптации. Важно помнить, что соблюдение законодательства в этой сфере не только защищает интересы работников, но и способствует созданию стабильной экономической среды в стране.
  • Качественное выполнение обязательств по социальным платежам является залогом не только будущего благосостояния работников, но и социальной