Порядок возврата суммы превышения НДС в 2026 году: ключевые правила, сроки и цифровые стандарты.

📌 Порядок возврата суммы превышения НДС в 2026 году: ключевые правила, сроки и цифровые стандарты

📢 Департамент государственных доходов по Карагандинской области сообщает.

В условиях развития национальной экономики и цифровизации налогового администрирования своевременное пополнение оборотных средств добросовестных налогоплательщиков является одним из важных направлений налоговой политики.

💰 Одним из инструментов поддержки бизнеса является механизм возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость (НДС).

В 2026 году возврат превышения НДС осуществляется на основе принципов прозрачности, риск-ориентированного подхода и максимальной автоматизации процессов.

🔹 Что такое превышение НДС?

Превышение НДС образуется в случае, когда сумма НДС, относимого в зачет по приобретенным товарам, работам и услугам, превышает сумму НДС, начисленного по реализованным облагаемым оборотам.

При соблюдении установленных законодательством условий данная сумма может быть возвращена налогоплательщику.

📝 Основные условия для возврата

Для получения права на возврат суммы превышения НДС необходимо соблюдать установленные требования, в том числе:

✅ отсутствие неисполненных налоговых обязательств по уплате налогов и платежей в бюджет;

✅ достоверное отражение данных в налоговой отчетности по НДС;

✅ прохождение процедур, предусмотренных системой управления рисками (СУР).

📄 Как осуществляется возврат НДС?

Процесс начинается с отражения требования о возврате суммы превышения НДС в декларации по НДС за соответствующий налоговый период.

🔹 1. Налогоплательщик отражает требование о возврате суммы превышения НДС в декларации по НДС.

🔹 2. Органы государственных доходов в автоматическом режиме проверяют налоговую отчетность и сопоставляют сведения с данными информационных систем Комитета, в том числе электронных счетов-фактур (ЭСФ).

🔹 3. В зависимости от уровня риска налогоплательщика определяется соответствующая форма и объем налогового контроля.

⏱ Сроки возврата превышения НДС

Законодательством предусмотрены различные сроки возврата в зависимости от применяемого порядка.

🟢 Упрощенный порядок

Для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе экспортеров и производителей с низким уровнем риска, возврат осуществляется в течение 15 рабочих дней с момента подачи требования.

🟡 Для отдельных категорий налогоплательщиков

Возврат суммы превышения налога осуществляется в предусмотренном налоговым законодательством порядке:

▪️ в течение 20 налоговых периодов равными долями, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором представлено требование о возврате, в соответствии с подпунктами 1), 3) пункта 7 статьи 129 Налогового кодекса;

▪️ либо в течение 55 рабочих дней после истечения установленного Налоговым кодексом срока представления декларации, в которой указано требование о возврате суммы превышения налога.

🟠 По результатам тематической налоговой проверки

Возврат суммы превышения налога производится в течение 55 рабочих дней, следующих за днем истечения срока представления декларации с указанием требования о возврате.

📌 Таким образом, конкретный срок возврата зависит от категории налогоплательщика и порядка, применяемого для возврата суммы превышения НДС.

💻 Цифровой контроль в 2026 году

В целях сокращения административных барьеров и ускорения процессов особое внимание уделяется цифровому взаимодействию.

🔹 Интеграция ИС «ЭСФ» и «Виртуального склада»

Проверка достоверности оборотов и подтверждение правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте осуществляются на основе сквозного прослеживания движения товаров.

Предпринимателям рекомендуется своевременно и корректно оформлять сопроводительные накладные на товары (СНТ) и ЭСФ.

🔹 Электронный аудит

Сокращение бумажного документооборота позволяет органам государственных доходов оперативно запрашивать пояснения в электронном виде через кабинет налогоплательщика, что способствует сокращению времени проведения камерального контроля.

⚠️ Что важно соблюдать налогоплательщику?

Чтобы минимизировать риски задержек при возврате НДС, рекомендуется:

✅ своевременно представлять налоговую отчетность;

✅ достоверно отражать хозяйственные операции в учетных системах;

✅ внимательно проверять данные ЭСФ и СНТ;

✅ своевременно исполнять налоговые обязательства;

✅ следить за электронными уведомлениями и требованиями органов государственных доходов;

✅ использовать возможности предварительной проверки и тестирования отчетности.

📌 Соблюдение налоговой дисциплины, достоверное отражение хозяйственных операций и корректное ведение цифрового документооборота позволяют минимизировать риски и обеспечить своевременное рассмотрение требования на возврат суммы превышения НДС.

🏢 Департамент государственных доходов по Карагандинской области призывает налогоплательщиков соблюдать требования налогового законодательства, своевременно отражать все хозяйственные операции и активно использовать электронные сервисы для взаимодействия с органами государственных доходов.