Налог на имущество в Казахстане в 2025 году

Налог на имущество в Казахстане в 2025 году

Каждый год физические и юридические лица в Казахстане, у которых есть имущество (то есть они владеют объектом налогообложения), платят имущественный налог. Разберемся, какое имущество подлежит налогообложению, и определим тех граждан, которые освобождены от оплаты.

Объекты налогообложения

Имущественный налог в Казахстане в 2025 году объединяет два налога — налог на недвижимость и налог на землю. Объектами налогообложения в таком случае будут:

• Недвижимость. Это может быть не только жильё. Есть также налог на помещения, находящиеся в собственности, гаражи, дачные постройки, места для стоянки машин.
• Земельные участки. Учтите, что налог вы платите не за все виды участков. Исключение — это особо охраняемые территории, лесной фонд, земли запаса. Объектом налогообложения не являются земли, которые заняты местами общего пользования (парки, улицы, дороги).

Налогообложению подлежат только те объекты, которые находятся на территории РК.

Порядок исчисления налога

Владелец имущества, физическое лицо, может узнать размер налога на имущество в налоговой. Специалисты налоговой службы рассчитывают сумму до 1 июля того года, который следует за отчётным (то есть в 2025 году нужно будет оплатить налог за 2024 год).

Для расчёта используют формулу, которая учитывает ставки налога на имущество физических лиц в РК и стоимость этого имущества. Чтобы определить только цену имущества, применяют другую формулу. С её помощью рассчитывают базовую стоимость м², жилья (в разных регионах она отличается), площадь жилого объекта, коэффициент износа и зонирование.

Важным нововведением в 2025 году является появление в формуле расчета коэффициента роскоши. Изначально этот коэффициент равен 1, но может быть увеличен не более чем на 50%. Решение о повышении коэффициента принимает местный представительный орган.

Рассмотрим на примере, какой налог заплатит казахстанец на однокомнатную квартиру в Казахстане в 2025 году. У физлица в собственности есть квартира с одной жилой комнатой. Площадь объекта составляет 34 м². Квартира расположена на 4-м этаже в пятиэтажке 1987 года в Алматы, в микрорайоне Аксай-4.

Сначала рассчитывается стоимость объекта. Для этого перемножаются следующие показатели:

• Базовая цена квадрата в Алматы — составляет 60 тысяч тенге.
• Площадь объекта – равна 34 м², .
• Физический износ. Дому из нашего примера 37 лет, то есть физический износ достигает 37% (по 1% на каждый год эксплуатации).
• Функциональный износ. За 4-й этаж (он не первый и не последний) квартира получает коэффициент 1. Ещё 1 — за то, что жильё не угловое. И по единице за то, что дом панельный и в нём есть все необходимые коммуникации. Чтобы получить коэффициент итогового функционального износа, полученные числа перемножают: так как мы перемножаем единицы, то в итоге получаем 1.
• Коэффициент зонирования. Для Алматы (для микрорайона Аксай-4) он составляет 1,46.
• Коэффициент роскоши. Предположим, что представительный орган не принимал решения о его повышении.
• Изменение МРП. В 2024 году 1 МРП равнялся 3 692 тенге, а в 2025 году стал 3 932 тенге, то есть изменился в 1,06 раз (3 932 нужно разделить на 3 692).

Коэффициенты (за этаж, зонирование, коммуникации и др.) собраны в готовой таблице, которая содержится в налоговом кодексе РК (статья 529).

Те числа и коэффициенты, которые мы получили, перемножают. Результат — 1 168 128,48 тенге.

Полученная сумма меньше 2 миллионов тенге, поэтому налоговая ставка на имущество в Казахстане будет равна 0,05%. Теперь можно определить, сколько же налога заплатит владелец. Умножаем 1 168 128,48 тенге на 0,05% и получаем 584,06 тенге.

Похожим образом рассчитывается и налог на землю. При его расчёте учитывают базовую ставку земельного налога в РК, расположение участка, площадь, наличие построек и др.

Дата публикации

13 мая 2025