ТОП-10 вопросов по сопроводительным накладным на товары и НДС
1. В каких случаях оформляется СНТ на подакцизные товары?
Ответ: при реализации и (или) перемещении в том числе внутреннем перемещении подакцизных товаров на территории Республики Казахстан, осуществляющие ввоз на территорию РК и вывоз с территории РК;
2. АЗС выписывают СНТ при реализации ГСМ физическим лица.
Ответ: нет при розничной реализации ГСМ с АЗС СНТ не выписывается за исключением выписки СНТ по требованию покупателя
3.В каких единицах измерения выписывают СНТ на подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия и нефтепродукты)?
Ответ: Этиловый спирт и алкогольная продукция в литрах, нефтепродукты в тоннах либо в литрах)
4.Что является основанием для возврата превышения НДС?
Ответ: Основанием для возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость являются: акт налоговой проверки по подтверждению достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату, с учетом результатов его обжалования (при обжаловании налогоплательщиком); заключение к акту налоговой проверки.
- Кто имеет право на применение упрощенного порядка возврата превышения НДС?
Ответ: Упрощенный порядок возврата суммы превышения НДС применяют следующие услугополучатели:
1) состоящие на налоговом мониторинге на дату представления требования, в течение календарного года, совершавшие обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке;
2) у которых обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, составляют не менее 50 (пятидесяти) процентов в общем облагаемом обороте по реализации за налоговый период, за который представлено требование.
При этом сумма превышения НДС подлежит возврату плательщикам НДС, при одновременном соответствии следующим условиям:
1) отсутствия неисполненного уведомления в сроки, указанные статьями 82, 83 Налогового кодекса на дату представления требования;
2) наличия подтвержденного к возврату по результатам налоговой проверки суммы превышения НДС в течение 12 (двенадцати) месяцев, предшествующих дате представления требования.
6.В каких случаях и как встать на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС)?
Ответ: - Для постановки на регистрационный учет по НДС налоговое заявление подается в срок не позднее пяти рабочих дней со дня превышения предельного порога оборота, налогоплательщик подает налоговое заявление до совершения оборота по такой сделке. Важно учесть, что в случае совершения сделки, превышающей предельный порог оборота, налогоплательщик подает налоговое заявление до совершения оборота по такой сделке.
-Лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.
7.Какой должен быть оборот для обязательной постановки на учет по НДС?
Ответ: Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превышает минимум оборота – 10 000-кратную величину месячного расчетного показателя (МРП в 2026 году – 4325 тенге * 10 000 = 43 250 000 тенге)
- Какая ответственность за нарушение срока постановки на учет по НДС?
За нарушение срока постановки на учет по НДС налогоплательщик привлекается к административной ответственности по части 3 статьи 269 (50 МРП). Также за совершение оборота в период непостановки на учет предусмотрен штраф частью 5 статьи 275 КоАП (15% от суммы оборота).
9.Какие сроки подачи декларации по НДС?
Ответ: Декларация по НДС (ф.300.00) за каждый налоговый период подается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
- Когда нужно оплачивать НДС?
Ответ: Налог на добавленную стоимость подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
В случае снятия плательщика налога на добавленную стоимость с регистрационного учета по НДС:
- Не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной декларации по НДС (ФНО 300.00)